2021年度部門決算分析報告撰寫提綱
（基層單位版）
包括單位收入、支出年初預算安排情況，與上年對比情況及增減變動原因(可用柱形圖或折線圖)。當年收入支出預算執(zhí)行基本情況，與上年度對比情況，包括增減絕對值與幅度，增減變動主要原因(可用柱形圖或折線圖)。（1）預、決算差異情況，可分收入支出功能科目、分單位、分收入支出具體項目逐項對比（可列表）。（2）差異原因分析。差異較大的應分析到具體收入支出功能科目和具體單位。（1）各項收入占總收入的比重，各項支出占總支出的比重（可分別制作餅狀圖）。（2）收入支出與上年度對比情況及原因分析(可用柱形圖或折線圖)。（1）“三公”經(jīng)費支出情況：可進行上下年對比、預決算對比。分析“三公”經(jīng)費實物量情況，例如公務用車購置及保有量、因公出國（境）團組數(shù)及人數(shù)和公務接待批次及人數(shù)等情況與分析。動用上年結轉用于三公經(jīng)費的情況與原因。（2）會議費支出情況：可進行上下年對比,人均支出情況分析（可做表、柱圖、折線圖）。（3）培訓費支出情況：可進行上下年對比，人均支出情況分析（可做表、柱圖、折線圖）。（5）重點經(jīng)濟分類支出中存在的問題及改進措施。根據(jù)報表項目分析財政撥款收入、支出情況，支出要按照基本支出和項目支出分析具體構成及特點。根據(jù)報表項目分析非財政撥款收入情況，按照事業(yè)收入、經(jīng)營收入和其他收入等分析具體構成和特點。1．根據(jù)報表項目分財政撥款結轉結余和非財政撥款結轉結余分析年末結轉結余總體情況。按照資金來源、資金性質(zhì)分析，特別是項目經(jīng)費結轉和結余情況。對資產(chǎn)、負債信息進行分析，主要分析與上年度對比情況，包括增減絕對值與幅度，增減變動主要原因。2.概述本單位整體支出績效目標實現(xiàn)情況（如有）。（六）當年預算執(zhí)行及績效管理中存在問題、原因及改進措施。（一）本單位財務管理、績效管理、決算組織、編報、審核情況。1.自行增加的審核公式和模板，請說明設置依據(jù)。2.對部門決算報表修訂設計的意見和建議，包括表樣、指標設置、軟件、審核公式、模板和編審問答等，請列出并說明修改意見。3.對部門決算其他管理工作的建議。例如對加強部門決算數(shù)據(jù)分析利用工作、部門決算信息化建設等建議。注：收入支出預算執(zhí)行情況分析可參考部門決算分析評價表（見軟件查詢模板）及行政事業(yè)單位財務分析指標（附后）。1.支出增長率，衡量行政單位支出的增長水平。計算公式為：支出增長率＝(本期支出總額÷上期支出總額-1)×100%2.當年預算支出完成率，衡量行政單位當年支出總預算及分項預算完成的程度。計算公式為：當年預算支出完成率＝年終執(zhí)行數(shù)÷調(diào)整預算數(shù)×100%年終執(zhí)行數(shù)不含上年結轉和結余支出數(shù)。3.人均開支，衡量行政單位人均年消耗經(jīng)費水平。計算公式為：人均開支＝本期支出數(shù)÷本期平均在職人員數(shù)×100%4.項目支出占總支出的比率，衡量行政單位的支出結構。計算公式為：項目支出比率=本期項目支出數(shù)÷本期支出總數(shù)×100%5.人員支出、公用支出占總支出的比率，衡量行政單位的支出結構。計算公式為：人員支出比率=本期人員支出數(shù)÷本期支出總數(shù)×100%公用支出比率=本期公用支出數(shù)÷本期支出總數(shù)×100%6.人均辦公使用面積，衡量行政單位辦公用房配備情況。計算公式為：人均辦公使用面積=本期末單位辦公用房使用面積÷本期末在職人員數(shù)7.人車比例，衡量行政單位公務用車配備情況。計算公式為：人車比例=本期末在職人員數(shù)÷本期末公務用車實有數(shù)1.預算收入和支出完成率，衡量事業(yè)單位收入和支出總預算及分項預算完成的程度。計算公式為：預算收入完成率＝年終執(zhí)行數(shù)÷調(diào)整預算數(shù)×100%年終執(zhí)行數(shù)不含上年結轉和結余收入數(shù)預算支出完成率＝年終執(zhí)行數(shù)÷調(diào)整預算數(shù)×100%年終執(zhí)行數(shù)不含上年結轉和結余支出數(shù)2.人員支出、公用支出占事業(yè)支出的比率，衡量事業(yè)單位事業(yè)支出結構。計算公式為：人員支出比率＝人員支出÷事業(yè)支出×100%公用支出比率＝公用支出÷事業(yè)支出×100%3.人均基本支出，衡量事業(yè)單位按照實際在編人數(shù)平均的基本支出水平。計算公式為：人均基本支出＝（基本支出-離退休人員支出）÷實際在編人數(shù)此外，行業(yè)事業(yè)單位還可根據(jù)相關財務制度規(guī)定和分析需要增加相關分析指標，如：1.財政撥款依存度, 衡量部門（單位）對財政撥款的依賴程度。
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