【天勤咨詢】追蹤財產(chǎn)線索丨穿透式分析技術(shù)在破產(chǎn)領(lǐng)域的運用

關(guān)鍵技術(shù)

一、建立四網(wǎng)信息：公司層級網(wǎng)、人物關(guān)系網(wǎng)、財務(wù)記賬網(wǎng)、資金流向網(wǎng)

公司層級網(wǎng)

指公司內(nèi)部各個層級、部門、職位之間的結(jié)構(gòu)關(guān)系，體現(xiàn)部門之間的隸屬關(guān)系（誰被誰管理）、人員之間的隸屬關(guān)系（誰向誰匯報）等；

人物關(guān)系網(wǎng)

指公司、組織或特定的一個群體中，人與人之間形成的正式與非正式的關(guān)系網(wǎng)絡(luò)，體現(xiàn)實際溝通、匯報路徑，信任關(guān)系、信息樞紐、隱形影響力中心。通常需要收集獲取親屬、利益相關(guān)聯(lián)人員的信息，有利于穿透分析時辨別身份；

財務(wù)記賬網(wǎng)

收集公司財務(wù)數(shù)據(jù)，包括但不限于實際控制公司的財務(wù)賬套、費控報銷系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)集成（銷售、采購、生產(chǎn)等業(yè)務(wù)系統(tǒng)向財務(wù)系統(tǒng)輸送數(shù)據(jù)），票流、物流、合同流、資金流相互印證關(guān)聯(lián)；

資金流向網(wǎng)

收集公司或利益相關(guān)聯(lián)人員的銀行流水，與財務(wù)中的資金流進行核對。

二、通過四網(wǎng)匹配、信息親密度分析、資金鏈條斷裂還原分析等穿透式技術(shù)手段核查異常信息

同時交叉分析四個關(guān)鍵網(wǎng)絡(luò)的數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)性，識別隱形關(guān)聯(lián)方，發(fā)現(xiàn)規(guī)避監(jiān)管的復(fù)雜交易結(jié)構(gòu)，如通過親屬代持股份的公司、通過親屬或關(guān)系親密人員的銀行卡進行收付等隱形路徑，鎖定問題資金以及涉及的人員。

資金鏈斷裂還原是個技術(shù)難點，實踐中常遇到對手方刻意制造“信息斷點”（如通過空殼公司轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金交易截斷流水），通過其他幾個信息網(wǎng)的配合，綜合研判分析。

業(yè)務(wù)場景的關(guān)鍵突破

一、背景

湖南XX數(shù)據(jù)服務(wù)有限公司于2014年成立，2024年長沙市中級人民法院受理破產(chǎn)清算申請。注冊資本金人民幣3000萬元，股東均是自然人。湖南XX股權(quán)投資管理合伙企業(yè)申報債權(quán)總金額約1000萬元，連同稅費及其他費用等對外債務(wù)總計1100萬元。根據(jù)財產(chǎn)狀況調(diào)查報告，顯示湖南XX數(shù)據(jù)服務(wù)有限公司名下幾乎無產(chǎn)可償。

二、委托目的

我司受債權(quán)人湖南XX股權(quán)投資管理合伙企業(yè)委托，對湖南XX數(shù)據(jù)服務(wù)有限公司進行穿透式分析，以最大程度的提供財產(chǎn)線索，保障破產(chǎn)財產(chǎn)的追償。資料受限：無財務(wù)賬套、會計憑證，僅有公司銀行流水。

三、關(guān)鍵突破

我司運用穿透式分析技術(shù)，利用人物關(guān)系網(wǎng)、關(guān)聯(lián)公司網(wǎng)、資金流水網(wǎng)，拓寬關(guān)聯(lián)人員、關(guān)聯(lián)公司、銀行流水量，開展股東與公司資金往來、大額支出等多角度穿透分析，取得三項關(guān)鍵突破。

1、精準(zhǔn)鎖定抽逃注冊資本：多層次論證筑牢認(rèn)定結(jié)果

初步情況：2016年湖南XX數(shù)據(jù)服務(wù)有限公司收到股東張三轉(zhuǎn)入的300萬注冊資本（張三注冊資本實繳到位）。

分析認(rèn)定結(jié)果：判斷該筆注冊資本金存在收款后以代發(fā)工資名義抽逃出資的行為。

認(rèn)定結(jié)果支撐依據(jù)：①資金到賬當(dāng)天即進即出，存在過賬特征；②流水備注以“代發(fā)工資”轉(zhuǎn)出至李四個人賬戶，但交易時間不符合公司工資發(fā)放日的規(guī)律；③對該賬戶進行穿透式分析發(fā)現(xiàn)該卡存在私卡公用情形。故進一步判斷該資金通過虛列名目抽逃注冊資本。

2、員工私卡公用：識別隱性資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，拓寬公司財產(chǎn)范圍

初步情況：湖南XX數(shù)據(jù)服務(wù)有限公司銀行賬戶財產(chǎn)范圍僅提供了公司的對公賬戶。

分析認(rèn)定結(jié)果：存在員工私卡公用情況，補充獲取該部分銀行卡剩余資金和追蹤大額資金流向。

認(rèn)定結(jié)果支撐依據(jù)：①該部分私卡戶名為領(lǐng)取過工資的員工；②每月多次向公司轉(zhuǎn)入資金，公司轉(zhuǎn)出至該部分卡的資金基本為工資、報銷等特征費用，流入金額及頻次遠(yuǎn)高于流出資金及頻次；③賬戶基本為“中國民生銀行XX支行”開戶，可能存在公司代辦統(tǒng)一開戶的情形；④經(jīng)限定交易比重：如交易次數(shù)5次以下、交易金額不超過10萬元的賬戶，并根據(jù)前3個特征綜合鎖定該部分銀行賬號共計數(shù)十個。其后對于該部分銀行賬戶進一步獲取銀行卡剩余資金和追蹤大額資金流向。

3、股東私卡公用：厘清公私邊界，界定股東混淆出資行為

初步情況：股東個人銀行賬戶轉(zhuǎn)入公司資金，補足個人出資。

分析認(rèn)定結(jié)果：存在股東私卡公用，股東補足的個人出資實際為公司資金的情形。

認(rèn)定結(jié)果支撐依據(jù)：①股東私卡與公司對公賬戶交易頻繁，流入頻次及資金特征與業(yè)務(wù)收入資金規(guī)律相符，流出資金為個人工資發(fā)放和報銷款；②發(fā)現(xiàn)有部分資金轉(zhuǎn)入被認(rèn)定為補足個人出資，資金轉(zhuǎn)入與業(yè)務(wù)收入資金規(guī)律相符，零星、小額、跨期長，與注冊資本金出資規(guī)律不符。

天勤咨詢穿透式分析技術(shù)穿透式分析技術(shù)已成為現(xiàn)代破產(chǎn)實踐中不可或缺的“火眼金睛”。它將破產(chǎn)管理從傳統(tǒng)的、形式化的文書審查，提升為一場基于數(shù)據(jù)和邏輯的、直指問題核心的深度調(diào)查。它不僅關(guān)乎公平清償這一破產(chǎn)法的核心目標(biāo)，更是打擊逃廢債、維護市場經(jīng)濟誠信基石的關(guān)鍵武器。

天勤咨詢擁有多名復(fù)合型人才，精通法律、財務(wù)、金融和數(shù)據(jù)分析，擅于司法審計與偵查手段結(jié)合，深度追蹤資產(chǎn)的最終去向。能夠整合海量數(shù)據(jù)，識別異常模式和隱藏關(guān)聯(lián)，并將企業(yè)、個人、資產(chǎn)、交易等要素構(gòu)建成圖譜，直觀展示復(fù)雜的控制關(guān)系和交易鏈條，快速定位關(guān)鍵節(jié)點（實際控制人）和異常集群（欺詐圈），且開發(fā)了專業(yè)軟件用于清洗和標(biāo)準(zhǔn)化銀行流水，自動化追蹤資金的來源和去向，匹配交易對手方。隨著數(shù)字技術(shù)的不斷發(fā)展，天勤咨詢在穿透式分析的深度、廣度和效率